某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 32

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有(　　　)。

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

合同履行地点不明确时，属于给付货币的，应在(　　　)履行。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。(　　　)

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有(　　　)。

通过老鼠走迷宫实验，托尔曼揭示了“潜伏学习”存在。()

某老人74岁，脑出血后处于昏迷状态，长期进行管喂饮食。胃管已保留10天，社区护士正在为其更换新的鼻饲管。插胃管时，胃管插入长度相当于患者的

下列哪项属脾胃病证的腹痛部位（　　）。

A、陈皮B、青皮C、枳实D、柿蒂E、甘松能疏肝破气的药()。

()是水泥混凝土路面施工中质量最高、施工速度最快、装备最现代化的高新成熟技术。

已知标准砖的尺寸为240mm×115mm×53mm，灰缝为10mm，标准砖和砂浆的损耗均为1％，则砌1m3半砖墙砂浆的总消耗量为()。

下列各句中，没有语病、表达明确的句子是：

下列程序中的循环体将会被执行______。publicclassex20{publicstaticvoidmain(String[]args){

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根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。

根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有( )。

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

合同履行地点不明确时，属于给付货币的，应在( )履行。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。( )

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。( )

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有( )。

通过老鼠走迷宫实验，托尔曼揭示了“潜伏学习”存在。()

某老人74岁，脑出血后处于昏迷状态，长期进行管喂饮食。胃管已保留10天，社区护士正在为其更换新的鼻饲管。插胃管时，胃管插入长度相当于患者的

下列哪项属脾胃病证的腹痛部位（ ）。

A、陈皮B、青皮C、枳实D、柿蒂E、甘松能疏肝破气的药()。

()是水泥混凝土路面施工中质量最高、施工速度最快、装备最现代化的高新成熟技术。

已知标准砖的尺寸为240mm×115mm×53mm，灰缝为10mm，标准砖和砂浆的损耗均为1％，则砌1m3半砖墙砂浆的总消耗量为()。

下列各句中，没有语病、表达明确的句子是：

下列程序中的循环体将会被执行______。publicclassex20{publicstaticvoidmain(String[]args){

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有(　　　)。

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

合同履行地点不明确时，属于给付货币的，应在(　　　)履行。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。(　　　)

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有(　　　)。

下列哪项属脾胃病证的腹痛部位（　　）。