首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为200
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为200
admin
2016-06-25
29
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2×15年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产核算。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2×13年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2×15年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2×15年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料:
①2×14年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2×15年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
计算甲公司2×15年应确认的递延所得税费用(或收益)。
选项
答案
甲公司2×15年应确认的递延所得税费用=递延所得税负债本期发生额(不含计入所有者权益的所得税影响)一递延所得税资产本期发生额(不含计入所有者权益的所得税影响)当上式为正数时是递延所得税费用,为负数时是递延所得税收益,因此甲公司2×15年应确认递延所得税费用=0一(2300×25%一650)=75(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Y4EQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师应针对计划利用的全部内部审计工作实施充分的审计程序,以确定其对于实现审计目的是否适当,下列各项中,不属于评价事项的是()。
下列关于针对特殊类型存货监盘的具体审计程序的说法,错误的是()。
下列情形中,可能表明被审计单位存在舞弊迹象的有()。
如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有()。
下列有关控制测试目的的说法中。正确的是()。
注册会计师在确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间安排时,应当考虑的事项有()。
注册会计师最好按下列()原则确定X公司银行存款的函证范围。
下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是()。
为证实被审计单位登记入账的销售交易确已发生,下列审计程序中,最为有效的是()。
注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中,最有效的是()。
随机试题
上述痛经病为何种证型其治疗首选
常用的一些基坑与管沟的支撑方法中,(1)适用于开挖宽度大的基坑,当部分地段下部放坡不足时所采取的方法。
下列哪个不是企业风险管理(ERM)的直接好处?
规避价格风险意味着期货交易本身无价格风险。()
固定订购量系统库存控制的特点有()。
化学学习的学习观和学习方法是()。
建立学生成长档案是一种发展性评价方法。()
设f(x)在区间[0,1]上可导,f(1)=.证明:存在ξ∈(0,1),使得2f(ξ)+ξf’(ξ)=0.
求微分方程x2y”+2x2y”-xy’+y=0的通解.
关于CA安全认证体系的叙述中错误的是________。
最新回复
(
0
)