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某金融企业2009年会计利润总额为320万元,当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车,汽车原价62万元,已经提取折旧12万元,该汽车公允价值为60万元,假如不考虑流转税的影响,当期无其他纳税调整事项,则调整后该企业当期的应纳税所得额为( )万
某金融企业2009年会计利润总额为320万元,当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车,汽车原价62万元,已经提取折旧12万元,该汽车公允价值为60万元,假如不考虑流转税的影响,当期无其他纳税调整事项,则调整后该企业当期的应纳税所得额为( )万
admin
2021-04-29
22
问题
某金融企业2009年会计利润总额为320万元,当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车,汽车原价62万元,已经提取折旧12万元,该汽车公允价值为60万元,假如不考虑流转税的影响,当期无其他纳税调整事项,则调整后该企业当期的应纳税所得额为( )万元。(不考虑增值税)
选项
A、320
B、370
C、350.25
D、341.6
答案
D
解析
以非货币资产对外捐赠分为视同销售和捐赠两项业务处理,视同销售收入为60万元,视同销售事项应调增应纳税所得额=60-(62-12)=10(万元),捐赠限额=320×12%=38.4(万元),实际捐赠额=62-12=50(万元),准予扣除38.4万元,所以,调整后的应纳税所得额=320+10+50-38.4=341.6(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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