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  3. 某外贸公司(增值税一般纳税人)2013年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只．海关审定的完税价格为1000万元．进口关税税率为30％； (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万

某外贸公司(增值税一般纳税人)2013年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只．海关审定的完税价格为1000万元．进口关税税率为30％； (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万

admin2014-02-12  21
问题 某外贸公司(增值税一般纳税人)2013年10月份发生以下业务：
(1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只．海关审定的完税价格为1000万元．进口关税税率为30％；
(2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％；
(3)进门皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％；
(4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为18000元；
(5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元；
(6)售出部分皮革，取得不含税销售额90万元；
(7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元。取得运输公司开具的增值税专用发票；
(8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税金0．14万元。
(已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％)
根据上述资料，回答下列问题；
外贸公司内销环节应缴纳的增值税(    )。
选项 A、一11．96
B、330．14
C、一11．08
D、341.22
答案C
解析 销项税=(4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90)×17％=330．14(万元)进项税=340．2+8×11％+0．14=341．22(万元)应缴增值税=330．14—341．22=一11．08(万元)
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