审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致( )。

admin2018-08-16  25

问题 审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致(    )。

选项 A、采购部门购入过量或不必要的物资
B、未按实际收到的商品数额登记入账
C、应付款记录不正确
D、未及时向特定债权人支付货款

答案A

解析 采购与付款循环的内部控制职责分工。批准请购申请与提出采购申请应相互独立,否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。
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