2015年8月1日，A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2017年5月1日，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付7

admin2018-05-25 28

问题 2015年8月1日，A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2017年5月1日，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付700万元。
要求：分析A企业如何确认应纳税所得额及企业所得税。

选项

答案(1)A企业共收回700万元，其中相当于原始投资的金额400万元，不计算所得，应该减去。 (2)B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元。由于A企业占B企业40％的股份，即应分得其中200万元(500×40％)，撤资时应该分配给A企业。分配200万元应看作是股息性质的所得，应该与原始投资成本400万元一并收回。符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，免征企业所得税，应该减去。 (3)收回的700万元减去原始投资的400万元，再减去分回的可以免税的股息所得200万元，剩余的100万元属于撤回股权投资所得。 (4)100万元的所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中，按照25％的税率计算缴纳企业所得税。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Y0j2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，以发起方式设立股份有限公司的，公司章程中载明的下列事项符合法律规定的有()。

甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。

方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30％与70％。下列有关富圆公司董事会组成的说法中，不符合规定的是()。

国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的有()。

胸痛伴有咳嗽、发热、呼吸困难、呼吸音消失，可能是()

某患儿，高热2天，烦躁口渴。突然神昏，抽搐，舌质深红，舌苔黄糙，指纹青紫，治疗首选方剂为

碘解磷定仅对哪些磷酰化胆碱酯酶有效（）。

关于海外投资保证制度的特点，下列说法正确的是哪几项?()

依据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，屋面防水中，()工程量按水平投影面积计算。不扣除房上烟囱、风帽底座、风道、屋面小气窗和斜沟所占面积。

收入政策的总量目标着眼于近期的()

设f(x)，g(x)在点x=x0处可导且f(x0)=g(x0)=0，f’(x0)g’(x0)＜0，则

我国在年研制成功了第一台电子数字计算机，第一台晶体管数字计算机于年完成。(　　　)

Whichoftheitalicizedpartsisusedasanobjectcomplement?

A、Gotothecenterandtalktosomeone.B、Trytomakesomelocalfriends.C、Gooutandknowthecity.D、Gooutandhavesomecof

涉税服务实务

税务师职业资格

2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，以发起方式设立股份有限公司的，公司章程中载明的下列事项符合法律规定的有()。

甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。

方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30％与70％。下列有关富圆公司董事会组成的说法中，不符合规定的是()。

国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的有()。

胸痛伴有咳嗽、发热、呼吸困难、呼吸音消失，可能是()

某患儿，高热2天，烦躁口渴。突然神昏，抽搐，舌质深红，舌苔黄糙，指纹青紫，治疗首选方剂为

碘解磷定仅对哪些磷酰化胆碱酯酶有效（）。

关于海外投资保证制度的特点，下列说法正确的是哪几项?()

依据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，屋面防水中，()工程量按水平投影面积计算。不扣除房上烟囱、风帽底座、风道、屋面小气窗和斜沟所占面积。

收入政策的总量目标着眼于近期的()

设f(x)，g(x)在点x=x0处可导且f(x0)=g(x0)=0，f’(x0)g’(x0)＜0，则

我国在______年研制成功了第一台电子数字计算机，第一台晶体管数字计算机于______年完成。( )

Whichoftheitalicizedpartsisusedasanobjectcomplement?

A、Gotothecenterandtalktosomeone.B、Trytomakesomelocalfriends.C、Gooutandknowthecity.D、Gooutandhavesomecof

我国在年研制成功了第一台电子数字计算机，第一台晶体管数字计算机于年完成。(　　　)