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A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下: (2)销售收入预计:今年11月份200万元,12月份220万元;明年1月份230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下: (2)销售收入预计:今年11月份200万元,12月份220万元;明年1月份230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,
admin
2018-08-30
25
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。
(1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下:
(2)销售收入预计:今年11月份200万元,12月份220万元;明年1月份230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费为216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计银行借款年利率为10%,还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额为5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:
(1)计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
(3)计算12月份的税前利润。
选项
答案
(1)销售收回的现金=12月份销售额×60%+11月份销售额×38%=220×60%+200×38%=208(万元) 依据企业的采购付现条件,每月的销售商品的进货款项中,80%在当月付现,20%在次月付现,则:进货支付的现金=12月份销售成本×80%+11月份销售成本×20%=220×75%×80%+200×75%×20%=162(万元) 本月新借入的银行借款推算如下: 可供使用现金=22+208=230(万元) 现金支出合计=进货支付的现金+购置固定资产+除折旧外的其他管理费用=162+60+26.5=248.5(万元) 还本付息支出=120×(1+10%)=132(万元) 设:本月新借入的银行借款为W万元,则:230-248.5一132+W≥5 解得:W≥155.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。 (2)货币资金期末余额=230-248.5—132+156=5.5(万元) 应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元) 应付账款期末余额(12月份进货成本)=12月份销售成本×20%+1月份销售成本×80%=220×75%×20%+230×75%×80%=171(万元) 存货期末余额=132+171—220×75%=138(万元) (3)税前利润可推算如下:(单位:万元) [*]
解析
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