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  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程

admin2016-05-15  31
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用．假定每辆汽车每月折旧0．08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。
(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末，以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税0．8万元。以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
下列关于资料(6)的账务处理中，正确的是(     )。
选项 A、借：应付职工薪酬    5
  贷：银行存款    5
B、借：应付职工薪酬    0．8
  贷：应交税费一应交个人所得税  0．8
C、借：应付职工薪酬    0．1
  贷：库存现金    0．1
D、借：应付职工薪酬    0．8
  贷：其他应付款    0．8
答案A,B,C
解析 资料(6)中分录为：
借：应付职工薪酬    5
  贷：银行存款    5
借：应付职工薪酬    0．8
  贷：应交税费一应交个人所得税    0．8
借：应付职工薪酬    0．1
  贷：库存现金    0．1
借：应付职工薪酬    0．8
  贷：其他应收款    0．8
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