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  3. 某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。 ②购入书包10000

某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。 ②购入书包10000

admin2009-02-15  25
问题 某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。
   ②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
   ③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
   ④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。
   ⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。
   要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)
   ①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少；
   ②企业当期的增值税销项税是多少；
   ③该企业当期应纳增值税；
   ④该企业当期应纳营业税。
选项
答案①该企业当期可抵扣增值税进项税 ＝34000×50%+17000－45200×5%÷(1+13%)×13%＝34000－260＝33740元 购入货物用于非应税项目的不可抵扣进项税；用于赠送的视同销售计算销项税，可以扣扣进项税；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税。 ②当期的增值税销项税 ＝(150000+10000×20+6000)÷(1+17%)×17%+79100÷(1+13%)×13% ＝51726.5+9100＝60826.50元 该企业不是旧货经营单位
解析
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