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某电器专卖店(一般纳税人)2012年1月发生下列业务: (1)销售空调机500台,每台零售价格5000元,商场派人负责安装,每台收取安装费400元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱120台,每台零售价格3 000元;奖品为电子石英手表,市
某电器专卖店(一般纳税人)2012年1月发生下列业务: (1)销售空调机500台,每台零售价格5000元,商场派人负责安装,每台收取安装费400元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱120台,每台零售价格3 000元;奖品为电子石英手表,市
admin
2014-11-12
40
问题
某电器专卖店(一般纳税人)2012年1月发生下列业务:
(1)销售空调机500台,每台零售价格5000元,商场派人负责安装,每台收取安装费400元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱120台,每台零售价格3 000元;奖品为电子石英手表,市场零售价格300元,共计送出60只电子石英手表;
(3)收取客户购买30台空凋机的预付款80000元,每台4000元(含增值税),按120 000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)本专卖店自用2年的固定资产,账面原价150 000元,已提折旧50 000元,以120 000元的价格售出;
(5)购进空调机300台,取得增值税专朋发票注明价款450000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费30000元,运输企业开具的货票上注明运费20000元,建设基金2000元,装卸费4 000元,保险费4000元;
(6)购进电冰箱200台,取得增值税专用发票注明价款400 000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商80%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱30台,每台出厂单价价税合计2 340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求:计算该商场2012年1月各项业务所涉及的税额,并计算应纳的增值税额。
选项
答案
(1)销售300台空调销项税额=(5 000+400)÷1.17×500×17%=392 307.69(元) (2)有奖销售方式销售电冰箱销项税额=(3 000÷1.17×120+300÷1.17×60)×17%=54 923.08(元) (3)销售30台空调机销项税额=1 20 000÷1.17×17%=17 435.9(元) (4)销售旧固定资产应纳增值税=120 000÷(1+4%)×4%×50%=2 307.69(元) (5)购进空调进项税额=450 000×17%+(20000+2000)×7%=78 040(元) (6)购进冰箱进项税额=400 000×17%=68 000(元) 退货应该扣减增值税进项税额=30×2 340÷1.17×17%=10 200(元) (7)该商场本月应纳增值税=392 307.69+54 923.08+17 435.9一(78 040+68 000—10 200)+2 307.69=331134.36(元)
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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