甲公司2015年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50％加计扣除；形成无形资产的

admin2016-06-25 24

问题甲公司2015年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25％。2015年12月31日，甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。

选项 A、无形资产账面价值为190万元
B、无形资产计税基础为285万元
C、可抵扣暂时性差异为95万元
D、该事项形成应确认递延所得税资产23．75万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日该无形资产的账面价值=200—200/10×6/12=190(万元)；计税基础=190×150％=285(万元)；可抵扣暂时性差异=285—190=95(万元)；但不需要确认递延所得税资产。

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注册会计师

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会计

注册会计师

注册会计师负责对甲公司2018年财务报表进行审计，选择对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用执行分析程序，则需要考虑的事项包括()。

下列各项中，注册会计师在了解管理层如何识别是否需要作出会计估计时应当了解的有()。

A注册会汁师负责审计X公司2014年财务报表。在对X公司存货实施监盘程序时，注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中，与其测试存货盘点的完整性不相关的是()。

注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日对应收账款实施函证的条件是()。

注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

企业利润表中“管理费用”项目的金额为15万元，其中本年管理部门计提固定资产折旧2.4万元，无形资产摊销2万元，计提管理部门人员工资3万元。现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目应填列(　　)．

下列费用中，不应当作为管理费用核算的是()。

已知某机器设备的成新率为45％，该设备的已使用年限为10年，资产利用率为80％，则该设备的尚可使用年限为【】

我国现代小说家______创作了《阿Q正传》、《狂人日记》、《祝福》等一系列反映五四运动前后社会现实的优秀作品。

妊娠试验阳性，是因为孕妇的血尿中含有

下列不属于临床药理学研究内容的是()。

检验检测机构应当建立与活动范围相适应的管理体系，作业指导书不在此范围。()

商业银行应当为国别风险的识别、计量、监测和控制建立完备、可靠的管理信息系统。管理信息系统功能不包括()。

铁路运输企业逾期()日仍未将货物、包裹、行李交付收货人或者旅客的，托运人、收货人或者旅客有权按货物、包裹、行李灭失向铁路运输企业要求赔偿。

将N、K、L、M、W5人按一定距离站成一排，但是5人有如下关系：(1)N、K不能相邻；(2)W、K不能相邻；(3)N、L不能相邻；(4)L、M不能相邻。根据上述条件，5人的正确排序是()。

Windows　NT操作系统提供了一个良好的用户交互界面，它是(　　　)。

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注册会计师

注册会计师负责对甲公司2018年财务报表进行审计，选择对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用执行分析程序，则需要考虑的事项包括()。

下列各项中，注册会计师在了解管理层如何识别是否需要作出会计估计时应当了解的有()。

A注册会汁师负责审计X公司2014年财务报表。在对X公司存货实施监盘程序时，注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中，与其测试存货盘点的完整性不相关的是()。

注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日对应收账款实施函证的条件是()。

注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

企业利润表中“管理费用”项目的金额为15万元，其中本年管理部门计提固定资产折旧2.4万元，无形资产摊销2万元，计提管理部门人员工资3万元。现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目应填列( )．

下列费用中，不应当作为管理费用核算的是()。

已知某机器设备的成新率为45％，该设备的已使用年限为10年，资产利用率为80％，则该设备的尚可使用年限为【】

我国现代小说家______创作了《阿Q正传》、《狂人日记》、《祝福》等一系列反映五四运动前后社会现实的优秀作品。

妊娠试验阳性，是因为孕妇的血尿中含有

下列不属于临床药理学研究内容的是()。

检验检测机构应当建立与活动范围相适应的管理体系，作业指导书不在此范围。()

商业银行应当为国别风险的识别、计量、监测和控制建立完备、可靠的管理信息系统。管理信息系统功能不包括()。

铁路运输企业逾期()日仍未将货物、包裹、行李交付收货人或者旅客的，托运人、收货人或者旅客有权按货物、包裹、行李灭失向铁路运输企业要求赔偿。

将N、K、L、M、W5人按一定距离站成一排，但是5人有如下关系：(1)N、K不能相邻；(2)W、K不能相邻；(3)N、L不能相邻；(4)L、M不能相邻。根据上述条件，5人的正确排序是()。

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企业利润表中“管理费用”项目的金额为15万元，其中本年管理部门计提固定资产折旧2.4万元，无形资产摊销2万元，计提管理部门人员工资3万元。现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目应填列(　　)．

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