某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入110万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的

admin2021-09-29 30

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入110万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1 000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元。2019年12月租赁到期，D企业另支付20万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
根据上述资料，回答下列问题：
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、0
B、5
C、2
D、4

答案C

解析 B企业应代扣代缴企业所得税=20×10％=2(万元)

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税法二

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下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是()。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为(　　)万元。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

纳税人在计算个人所得税时。允许在税前全额扣除的公益性捐赠有()。

直接影响企业成本的是()

下列不能构成格式条款的无效的情况是()。

容易引起急性肾衰竭的外伤是

基坑验槽的重点不应选在()。

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是()。

区内众多打工子弟学校被关停后，教委分流工作没有跟上，导致很多学生失学，学生家长聚集在教委门口举横幅讨说法。领导让你处理此事，你会怎么做？

毛泽东《在晋绥于部会议上的讲话》中首次列为中国革命对象之一的是

设=b，其中a，b为常数，则()．

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下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。

甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是()。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

纳税人在计算个人所得税时。允许在税前全额扣除的公益性捐赠有()。

直接影响企业成本的是()

下列不能构成格式条款的无效的情况是()。

容易引起急性肾衰竭的外伤是

基坑验槽的重点不应选在()。

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是()。

区内众多打工子弟学校被关停后，教委分流工作没有跟上，导致很多学生失学，学生家长聚集在教委门口举横幅讨说法。领导让你处理此事，你会怎么做？

毛泽东《在晋绥于部会议上的讲话》中首次列为中国革命对象之一的是

设=b，其中a，b为常数，则()．

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为(　　)万元。