黄河公司2016年年末资产负债表中的“预计负债”项目的列报金额为2500万元，其中，由于为甲公司担保业务而产生的金额为1000万元，由于一项未决诉讼而确认的金额为1250万元，计提的产品质量保证费用为250万元。不考虑其他因素，黄河公司2016年年末该预计

admin2016-11-11 27

问题黄河公司2016年年末资产负债表中的“预计负债”项目的列报金额为2500万元，其中，由于为甲公司担保业务而产生的金额为1000万元，由于一项未决诉讼而确认的金额为1250万元，计提的产品质量保证费用为250万元。不考虑其他因素，黄河公司2016年年末该预计负债的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、1250
C、1000
D、1500

答案C

解析担保事项产生的预计负债税法规定不能税前扣除，所以担保事项产生的预计负债的计税基础为1000万元，未决诉讼和计提的产品质量保证费用税法规定在实际发生时允许税前扣除，这两个部分的计税基础均为0，所以合计确认的预计负债计税基础的金额为1000万元。

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财务与会计

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