某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： (1)2016年1月以9 000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》

admin2021-03-11 31

问题某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
(1)2016年1月以9 000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
(2)该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6 000万元，开发费用3 400万元。
(3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。
(4)2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36 750万元。
(其他相关资料：契税税率为4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10％，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

选项

答案不含税收入=36 750一1 750=35 000(万元) 增值额=35 000—20 178=14 822(万元) 增值率=14 822÷20 178×100％=73．46％，适用税率40％，速算扣除系数5％。该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额=14 822×40％一20 178×5％=4 919．9(万元)。

解析

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