甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,2014年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6

admin2015-06-24  30

问题 甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,2014年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,计税基础为0。则甲公司2014年应确认的递延所得税费用为(    )万元。

选项 A、103
B、一175
C、一78
D、一103

答案D

解析 递延所得税费用=一(期末递延所得税资产一期初递延所得税资产)=一[(600+100)×25%一72]=一103(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/WfEQFFFM
本试题收录于: 会计题库注册会计师分类
0

最新回复(0)