A企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3255万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为1240万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目贷方余额为( )万元。

admin2011-02-25 31

问题 A企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3255万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为1240万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目贷方余额为( )万元。

选项 A、1483.35
B、3094.58
C、2276.18
D、664.95

答案B

解析本期期末“递延税款”科目贷方余额为:(3255÷40%+1240)×33%=3094.58(万元)。

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