某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业

admin2019-11-01 24

问题某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税( )元。

选项 A、291．26
B、233．01
C、63
D、121．26

答案B

解析增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业10月应纳增值税=(10000—2000)÷(1+3％)×3％=233．01(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/WbBQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则()。

按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用()。

李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有()。(2014年)

合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按()计征个人所得税。

王某于2015年5月购入某上市公司股票，2016年2月从该上市公司分得红利4000元，2016年3月将股票转让，则王某分得红利应纳个人所得税()。

以下关于新增企业所得税征管范围说法正确的有()。

下列关于房产税的有关规定，表述正确的有()。

契税的纳税义务发生时间是()。

结合上皮的结构特征中错误的是

呼吸链的存在部位是

下列各项中，需要采用发函询证方法进行核对的是()。

一家商业银行对所有客户的贷款政策均一视同仁，对信用等级低以及高的均适用同样的贷款利率，为改进业务，此银行应采取()的风险管理措施。

商业银行风险管理的目标并不是要完全消除风险，而是将风险控制在可承受范围的基础上，尽量争取收益、风险的有效性。()

发散思维，又称求异思维，是指从一个目标出发，沿着各种不同的途径去思考，探求多种答案的思维，与聚合思维相对。发散思维具有流畅性、灵活性、独创性等特点。根据以上定义，下列不属于发散思维法的是()。

“未见其人，先闻其声”的主要判断依据是个人不同的()。

数据库维护阶段的故障维护工作是指

GeneticallyModifiedFoods—FeedtheWorld?[A]Ifyouwanttosparkaheateddebateatadinnerparty,bringupthetopicaboutg