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省广股份有限公司(以下简称“省广公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品销售价格中均不含增值税税率。按每笔销售分别结转销售成本。省广公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。假定除增值税、所得税外无其他税费。2014年9月份省广公司拥
省广股份有限公司(以下简称“省广公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品销售价格中均不含增值税税率。按每笔销售分别结转销售成本。省广公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。假定除增值税、所得税外无其他税费。2014年9月份省广公司拥
admin
2015-06-23
19
问题
省广股份有限公司(以下简称“省广公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品销售价格中均不含增值税税率。按每笔销售分别结转销售成本。省广公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。假定除增值税、所得税外无其他税费。2014年9月份省广公司拥有15000股普通股。2014年9月发生的经济业务如下:
(1)与B公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元,实际成本为3.6万元,商品已运往B公司。本月末收到B公司于:来的代销清单,列明已售出该批商品的50%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(2)与C公司签订一项设备安装合同:该设备安装期为两个月,合同总价款为3万元,分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元,并存入银行。按合同约定,安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末,已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。
(3)向D公司销售一件特定商品。合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末,该商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中生产人员工资5万元,原材料10万元)。
(4)向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元,实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票,该商业汇票期限为三个月,到期日为12月10日。E公司因受场地限制,推迟到下月23日提货。
(5)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末,该维修服务完成并经H公司验收合格,同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元,省广公司为完成该项维修服务,发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。
(6)M公司退回2013年12月28日购买的商品一批,该批商品的销售价格为6万元,实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认,但款项尚未收取。经查明,退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
(7)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,本期除题中条件外无其他纳税调整事项。其他相关资料:除上述经济业务外,省广公司登记9月份发生的其他收支类账户发生额如下:
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
编制省广公司9月份的利润表。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
省广公司9月份的利润表如下: [*]
解析
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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