首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
一国有公司2015年度境内经营应纳税所得额为3 000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税
一国有公司2015年度境内经营应纳税所得额为3 000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税
admin
2021-05-10
28
问题
一国有公司2015年度境内经营应纳税所得额为3 000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有( )。
选项
A、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B、A国所得的抵免限额是130万元
C、B国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
答案
C,D
解析
企业所得税实行分国不分项计算,因此来源于A、B两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4 000(万元)。境内外所得按照我国税法应纳税额=4 000×25%=1 000(万元)。A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元),在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1 000×600÷4 000=1 50(万元),按照实际缴纳的1 30万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元),在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1 000×400÷4 000=100(万元),按照限额扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。全年应纳税额=1 000一130一100=770(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/WGnQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲投资公司2014年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2017年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资
王先生2018年2月退休,每月领取退休工资3000元,4月份被一家公司聘用,月工资5000元。2018年4月王先生应缴纳个人所得税()元。
关于印花税的计税依据,说法正确的有()。
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用
根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有()。
企业发生的()支出作为长期待摊费用按照规定摊销的,准予扣除。
卷烟批发企业甲2018年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%,甲企业应缴纳的消费税()。
《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国车船税实施条例》中规定,对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。下列车辆属于节约能源、使用新能源的有()。
外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务,为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地,其服务情况如下:(1)1月6日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定产品设计服务相关内容,合同约定服务期限为7个月,服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳,合
随机试题
不是直流电药物离子导入的用药原则的是
双胍类降血糖药物主要适用于
汇总记账凭证账务处理程序的优点有()。
居民个人可以办理基本存款账户。()
会计报表项目注释中披露的应交税金明细如下:()S公司拥有X有限公司80%表决权资本,故已按规定将X公司纳入合并会计报表范围。S公司与x有限公司发生商品购销业务,在2006年度合并会计报表附注的“本公司与关联方的交易”进行了披露。( )
Ican’tgiveyou______forthetypeofcaryousellbecausethere’snodemandforitinthemarket.
司法工作人员在民事、行政审判活动中故意违背事实和法律作枉法裁判,情节严重的,构成()。
实施新旧信息系统转换,采用(23)方式风险最小。
Themetalcompany______itwouldbuyastakeinHerbertPlatinum,Ltd.
Lookatthenotes.Someinformationismissing.Youwillhearpartofatalkbyaninvestmentconsultantofacompany.F
最新回复
(
0
)