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F公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2015年实际和2016年预计的主要财务数据如下: 其他资料如下: (1)F公司的全部资产均为经营性资产,流动负债均为经营性负债,长期负债均为金融性负债,财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值
F公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2015年实际和2016年预计的主要财务数据如下: 其他资料如下: (1)F公司的全部资产均为经营性资产,流动负债均为经营性负债,长期负债均为金融性负债,财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值
admin
2019-01-31
23
问题
F公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2015年实际和2016年预计的主要财务数据如下:
其他资料如下:
(1)F公司的全部资产均为经营性资产,流动负债均为经营性负债,长期负债均为金融性负债,财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值法;
(2)F公司预计从2017年开始实体现金流量会以6%的年增长率稳定增长;
(3)加权平均资本成本为12%;
(4)F公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算F公司2016年的营业现金净流量、购置固定资产支出和实体现金流量。
选项
答案
税后经营净利润=净利润+税后利息费用=61.6+23×(1—25%)=78.85(亿元) 经营流动资产增加=293—267=26(亿元) 经营流动负债增加=222—210=12(亿元) 经营营运资本增加=26—12=14(亿元) 营业现金净流量=税后经营利润+折旧与摊销—经营营运资本增加 =78.85+30—14=94.85(亿元) 购置固定资产支出=(281—265)+30=46(亿元) 实体现金流量=营业现金净流量—购置固定资产支出=94.85—46=48.85(亿元)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
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