首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳税情况进行检查,甲公司2016年10月1日签定了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,含税月租金为2.22万元,根据合同约定,10月1日收到本年度10~12月份租金6.
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳税情况进行检查,甲公司2016年10月1日签定了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,含税月租金为2.22万元,根据合同约定,10月1日收到本年度10~12月份租金6.
admin
2018-05-25
23
问题
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳税情况进行检查,甲公司2016年10月1日签定了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,含税月租金为2.22万元,根据合同约定,10月1日收到本年度10~12月份租金6.66万元(含税且各月增值税无留抵税额,并且已按规定正确缴纳了房产税)。已知该房屋月折旧额为1万元。甲公司账务处理为:
借:银行存款 66600
贷:其他应付款 66600
要求:请说明甲公司处理是否正确,如果不正确请说明应如何进行纳税调整。(所得税税率25%,不考虑地方教育附加,甲公司选择按照一般计税方法计算增值税)
选项
答案
不正确。甲公司收到本年房屋租赁收入,应当计入其他业务收入中核算,并应补缴相应的增值税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税。同时,财产租赁合同的印花税税率为1‰,企业应当补缴印花税。 应补缴增值税=66600/(1+11%)×11%=6600(元) 应补缴城建税=6600×7%=462(元)应补缴教育费附加=6600×3%=198(元) 应补缴印花税=22200×24×1‰-5=527.8(元) 应补缴企业所得税=[60000-3×10000-(462+198)-527.8]×25%=7203.05(元) 甲公司应当编制调整分录为: 借:其他应付款 66600 贷:以前年度损益调整 60000 应交税费一应交增值税(销项税额) 6600 借:以前年度损益调整 30000 贷:累计折旧 30000 借:以前年度损益调整 527.8 贷:银行存款(其他应付款) 527.8 借:以前年度损益调整 7863.05 贷:应交税费一应交城建税 462 一应交教育费附加 198 一应交所得税 7203.05 借:以前年度损益调整 21609.15 贷:利润分配一未分配利润 21609.15
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/W7j2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股本共计3000万股,其中甲持股20%,任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2016年8月4日,甲提议召开公司临时股东大会,讨论公司增资方案。公司董事会于2016年8月5日
甲公司因不能清偿到期债务且资产不足以抵偿债务而申请破产清算,人民法院于2018年12月1日受理了破产申请后,指定A会计师事务所为管理人。下列各项中,管理人无权追回的是()。
根据监察法律制度的规定,下列属于调查措施的有()。
国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商,拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法不正确的有()。
20l2年10月23日,星火股份有限公司(以下简称“星火公司”)成立,2016年10月在上海证券交易所上市。星火公司董事会现有董事5名,张某为唯一一名职工董事且现任副董事长。2017年7月,董事崔某拟转让自己所持星火公司8%股份中的4%,向董
A县的甲公司与B县的乙公司在C县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定:乙公司向甲公司出售自产的M型号的照相机2000台,每台单价500元;乙公司负责按期将照相机送至甲公司在D县的分支机构;甲公司交付定金25万元;如果一方违约,应支付总价款的10%作为违
冯乐因病去世,留有遗嘱,冯乐之子冯小乐依照冯乐的遗嘱继承了冯乐的一套房产,冯小乐取得房产所有权的方式是()。
甲建筑公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯出现了质量问题。根据《民法典》的规定,对该质量问题承担责任的主体是()。
对于包装物已经作价随同应税消费品销售的,为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果逾期的,应该计入( )科目进行核算。
注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时,选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。
随机试题
阀门类别代号中()代表止回阀。
四物汤主治证候的病机要点足()
护理阑尾切除术后病人第1天应注意观察的并发症是
沿海地区某高层办公楼,建筑面积125000m2,地下3层,地上26层,现浇钢筋混凝土结构,基坑开挖深度16.30m。建设单位与施工总承包单位签订了施工总承包合同。合同履行过程中,发生了如下事件。事件1:施工总承包单位将地下连续墙工程分包给某具有相应资质的专
加工贸易是我国近年来大力发展的一种开展对外合作和交流的模式,为了方便海关对加工贸易进出口货物进行封闭式监管,国家设立特定的区域——出口加工区,加强对加工贸易的监管。出口加工区是国家对加工贸易管理从分散管理向集中管理过渡的一种尝试。请结合出口加工区的有关规
下列资产减值准备中,在符合相关条件时可以转网的有()。
游行自由是指公民有在公共道路或露天场所自由表达意愿所采取的()的自由。
Mary’s(perpetual)moaningnearlydrovememad.
Directions:Inthispart,youwillhave15minutestogooverthepassagequicklyandanswerthequestionsonAnswerSheet1.Fo
DuringaneventatFacebook’sNewYorkCityofficeonFriday,thecompany’sChiefOperatingOfficer(COO)SherylSandbergjoinedM
最新回复
(
0
)