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某个体户王某为增值税一般纳税人,2010年2月发生如下经济业务: (1)购进免税农产品一批,价值为30 000元(不含税),其中10%因管理不善造成腐烂变质。 (2)销售货物一批,售价为100 000元(不含税)。 (3)将自有的房屋2套进行处理,1套低价
某个体户王某为增值税一般纳税人,2010年2月发生如下经济业务: (1)购进免税农产品一批,价值为30 000元(不含税),其中10%因管理不善造成腐烂变质。 (2)销售货物一批,售价为100 000元(不含税)。 (3)将自有的房屋2套进行处理,1套低价
admin
2012-05-26
24
问题
某个体户王某为增值税一般纳税人,2010年2月发生如下经济业务:
(1)购进免税农产品一批,价值为30 000元(不含税),其中10%因管理不善造成腐烂变质。
(2)销售货物一批,售价为100 000元(不含税)。
(3)将自有的房屋2套进行处理,1套低价转让给某单位作厂房,售价300万元;1套出租给同乡居住,月租金3 000元。(假定该省准予按原值扣除20%的余值计税,营业税税率为5%)
王某购进的农产品需要调增的“进项税额转出”为( )元。
选项
A、300
B、180
C、390
D、510
答案
C
解析
王某购进的农产品价值30 000元,其中3 000元因管理不善造成腐烂变质的损失,该损失属于非正常损失,其进项税额禁止从销项税额中扣除,所以应转出进项税额。故王某购进的农产品需要调增的进项税额=3 000×13%=390(元)。故本题答案选C。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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