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科达电子公司为增值税一般纳税人,2014年4月销售电脑,销售单价为每台5 000元(不含税),本月发生如下购销业务: (1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件,取得增值税专用发票,专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元。
科达电子公司为增值税一般纳税人,2014年4月销售电脑,销售单价为每台5 000元(不含税),本月发生如下购销业务: (1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件,取得增值税专用发票,专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元。
admin
2015-08-16
16
问题
科达电子公司为增值税一般纳税人,2014年4月销售电脑,销售单价为每台5 000元(不含税),本月发生如下购销业务:
(1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件,取得增值税专用发票,专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元。
(2)进口电子元器件一批,从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1.7万元。
(3)向海天电脑城销售电脑300台,由于和该电脑城有长期的业务往来,该公司给予1 5%的折扣,并另开发票入账。
(4)向外地经销点销售电脑200台,支付给运输单位运费12 000元,并取得运输业增值税专用发票。
(5)为扩大销售,提高市场占有率,该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售,共收回旧电脑50台,每台收购价600元。
(6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。
(7)本公司新成立营业部,尚未办理税务登记,且未领购专用发票,公司为其销售电脑代开发票,金额为40万元。
(8)该公司从某小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件,未取得增值税专用发票。
当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下:
当月销项税额=5 000×300×(1—15%)×17%+200×5 000—300×17%+50×(5 000—600)×17%=42.415(万元)
当月进项税额=34 000+17 000+12 000×11%+15 000×3%=5.277(万元)
当月的应纳税额=41.425—5.277=36.148(万元)
要求:根据以上资料,回答。
请按增值税税法的有关规定,分析该公司2014年4月应纳增值税的计算是否正确。
选项
答案
该公司当月应纳增值税的计算是错误的。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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