中信公司2015年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款1000万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入借款时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.8元人民币,6月30日的市场汇率为1美

admin2019-07-28  29

问题 中信公司2015年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款1000万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入借款时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.8元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.6元人民币。假设2015年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为(     )万元人民币。

选项 A、一204
B、204
C、一72
D、132

答案A

解析 第二季度本金汇兑差额=1000×(6.6—6.8)兰一200(万元人民币);第二季度利息的汇兑差额=1000×8%×3/12×(6.6—6.8)+1000×8%×3/12×(6.6—6.6)=一4(万元人民币);第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=一200—4=一204(万元人民币)(汇兑收益)。
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