某生产电器的企业为增值税小规模纳税人，2017年4月发生下列业务： (1)外购一批材料用于生产电器，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。 (2)销售自产的A

admin2018-12-29 27

问题某生产电器的企业为增值税小规模纳税人，2017年4月发生下列业务：
(1)外购一批材料用于生产电器，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。
(2)销售自产的A型电器60件，取得含税收入13000元。
(3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户。
(4)将使用过的一批包装物销售，取得含税收入2400元。
(5)将使用过的一台设备出售，原值30000元，取得含税售价15000元。
(6)委托一家外贸企业进口一批材料，关税完税价格为10000元，关税税率为5％，支付了相关税费后将材料运回本企业仓库，海关填发了进口增值税专用缴款书。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，不考虑小规模纳税人免税优惠政策。
计算该企业出售设备应缴纳的增值税(未放弃减税)。

选项

答案小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率征收增值税。该企业出售设备应缴纳的增值税=15000÷(1+3％)×2％=291．26(元)。

解析

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