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某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入2300万元,销售成本900万元; (2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%); (3)销售费用6
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入2300万元,销售成本900万元; (2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%); (3)销售费用6
admin
2017-05-10
35
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入2300万元,销售成本900万元;
(2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%);
(3)销售费用600万元,其中广告费200万元、业务宣传费245万元;管理费用300万元,其中业务招待费30万元,企业内部营业机构之间支付的租金20万元;财务费用50万元;
(4)计入成本费用的工资总额为800万元,其中残疾人工资为60万元;
(5)2014年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计100万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
2014年该企业可以税前扣除的销售费用、管理费用合计是( )万元。
选项
A、761.5
B、768.5
C、781.5
D、900
答案
A
解析
广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=2300×15%=345(万元);可以扣除的销售费用=600—200—245+345=500(万元)。业务招待费扣除限额=2300×5‰=11.5(万元),实际发生额的60%=30×60%=18(万元),企业应按11.5万元扣除。企业内部营业机构之间支付的租金,不得扣除。可以扣除的管理费用=300—30+11.5—20=261.5(万元)。税前可以扣除的销售费用与管理费用合计=500+261.5=761.5(万元)。
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