某中外合资咨询公司，2005年4月8日开业经营。2006年的汇算清缴期内，该公司进行了亏损申报。在随后税务机关派人员进行的稽查中，该公司提供了如下纳税资料： (1)2005年业务收入800万元；缴纳营业税40万元；业务支出350万元； (2)管

admin2013-12-25 20

问题某中外合资咨询公司，2005年4月8日开业经营。2006年的汇算清缴期内，该公司进行了亏损申报。在随后税务机关派人员进行的稽查中，该公司提供了如下纳税资料：
(1)2005年业务收入800万元；缴纳营业税40万元；业务支出350万元；
(2)管理费用300万元，其中包括一次列支开办费120万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元，支付境内员工的境外社会保险20万元；
(3)财务费用140万元，其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元、支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元(商业银行贷款年利率8%)。
(4)营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元
(5)向特区投资开办企业，分回投资收益17万元
该公司计算的应纳税所得额为：
应纳税所得额＝800－40－350－300－140－20+17＝－33(元)
要求：
(1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请逐项指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额，计算其企业所得税和地方所得税。
(2)税务机关当场就该企业的问题下发《税务行政处罚决定书》决定处以该企业少缴税款50%的罚款，税务机关的处理是否正确。

选项

答案(1)该公司应纳所得额的计算有如下错误： ①开办费应从经营次月起5年摊销，当年应摊销8个月的开办费。　摊销额为120万×8/60个月＝16万元，超标准列支额为120－16＝104万元，应相应调增应纳税所得额。 ②向关联企业支付的管理费30万元不得列支，应相应调整应纳税所得额。 ③交际应酬费只允许列支6.5万元(500×10‰+300×5‰)，超标准列支额＝50－6.5＝43.5万元，应相应调增应纳税所得额。 ④支付境内员工的境外社会保险20万元不得在所得税前列支。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/VfxQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，下列属于企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备的基本条件的有()。

下列关于企业国有资产评估机构的说法中，正确的有()。

在货运合同中，如果货物在运输过程中因不可抗力灭失，下列说法正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，剥离业务的买方应当符合的要求有()。

某大学教授今年7月的收入情况如下：(1)工资收入980元；(2)学校发上半年奖金3600元；(3)担任兼职律师取得收入80000元。从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元；(4)取得稿酬所得3800元；(5)出售自有自用6年的家庭唯一住

厚朴的炮制宜选用

根据《中华人民共和国环境保护法》，国家建立跨行政区域的重点区域、流域环境污染和生态破坏联合防治协调机制，实行()。

无防火被覆的钢材在400℃温度下，其强度(　　)。

下列施工成本管理的措施中，属于组织措施的是()。

根据《企业会计准则》的规定，企业支付的罚款支出应当计入()。

在招标、拍卖或挂牌出让中，出让人应当至少在投标、拍卖或挂牌开始日前20日发布公告，应当公布的内容主要有()。

下列有关重大错报风险的说法中，正确的有()。

1380年(洪武十三年)，左丞相胡惟庸“谋不轨”伏诛，明太祖借此大兴党狱。1390年，他颁布，杀韩国公李善长等。1393年(洪武二十六年)，又以谋反罪杀凉国公蓝玉、列侯张翼等，牵连万余人。史称这些党狱为_。

A、Thebirthrates.B、Thedeathrates.C、Thedivorcerates.D、Thewidowrates.B细节辨认题。文中提到，通过出生、死亡以及婚姻记录，Fart分析了不同年龄三种人的死亡率。因此“死亡

税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，下列属于企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备的基本条件的有()。

下列关于企业国有资产评估机构的说法中，正确的有()。

在货运合同中，如果货物在运输过程中因不可抗力灭失，下列说法正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，剥离业务的买方应当符合的要求有()。

某大学教授今年7月的收入情况如下：(1)工资收入980元；(2)学校发上半年奖金3600元；(3)担任兼职律师取得收入80000元。从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元；(4)取得稿酬所得3800元；(5)出售自有自用6年的家庭唯一住

厚朴的炮制宜选用

根据《中华人民共和国环境保护法》，国家建立跨行政区域的重点区域、流域环境污染和生态破坏联合防治协调机制，实行()。

无防火被覆的钢材在400℃温度下，其强度( )。

下列施工成本管理的措施中，属于组织措施的是()。

根据《企业会计准则》的规定，企业支付的罚款支出应当计入()。

在招标、拍卖或挂牌出让中，出让人应当至少在投标、拍卖或挂牌开始日前20日发布公告，应当公布的内容主要有()。

下列有关重大错报风险的说法中，正确的有()。

1380年(洪武十三年)，左丞相胡惟庸“谋不轨”伏诛，明太祖借此大兴党狱。1390年，他颁布________，杀韩国公李善长等。1393年(洪武二十六年)，又以谋反罪杀凉国公蓝玉、列侯张翼等，牵连万余人。史称这些党狱为_________。

A、Thebirthrates.B、Thedeathrates.C、Thedivorcerates.D、Thewidowrates.B细节辨认题。文中提到，通过出生、死亡以及婚姻记录，Fart分析了不同年龄三种人的死亡率。因此“死亡

无防火被覆的钢材在400℃温度下，其强度(　　)。

1380年(洪武十三年)，左丞相胡惟庸“谋不轨”伏诛，明太祖借此大兴党狱。1390年，他颁布，杀韩国公李善长等。1393年(洪武二十六年)，又以谋反罪杀凉国公蓝玉、列侯张翼等，牵连万余人。史称这些党狱为_。