某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)； (3)销

admin2016-12-22 31

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入230万元，销售成本120万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)；
(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元。另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费用5万元；
(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；
(5)2013年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
要求：
计算该企业2013年度境外所得应补缴的企业所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额＝50÷(1—20％)×(25％一20％)＝3．13(万元)。

解析

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