贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下： (1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为3

admin2017-05-01 24

问题贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下：
(1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费60万元。
(5)销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支17．73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，税收滞纳金2．73万元。
(7)营业税金及附加28．03万元。
(8)上年广告宣传费超支20万元。
(9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。(保留两位小数点)
计算企业当年的应纳的企业所得税税额。

选项

答案企业2015年的应纳所得税额=218．37×15％×50％=16．38(万元)

解析对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的，内资企业自生产经营之日起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。2011～2012年免税，2013～2015年减半征收企业所得税。对设在西部地区国家鼓励类产业企业，在2011年1月1日至2020年12月31日期间，可减按15％税率缴纳企业所得税。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/VZKQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类