首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
admin
2018-12-29
23
问题
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:
①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收入为15万元。
(2)4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用,企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%。)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算接受捐赠应调整的应纳税所得额。
选项
答案
接受捐赠应调增应纳税所得额=50+8.5=58.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/VOIQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业所得税法规规定,下列企业中不得享受校办企业税收优惠的有()。
下列关于税法原则的表述中,正确的有()。
下列应税消费品中,仅采用定额税率征收消费税的有()。
某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()元。(2007年原题新解)
下列各项中,符合营业税有关规定的有()。
某生产企业为增值税一般纳税人,本期销售收入为140.4万元(含税),本期出借包装物收取押金为4.68万元,本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该本期应申报的销项税额为()。
下列经营收入中,属于营业税计税依据的有()。
某国有企业2003年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元,并在境外已缴纳了40%的所得税,已知该企业适用的企业所得税税率为33%,假设其来源于境外所得按我国税法计算的应纳税所得额与境外计算的应纳税所得额一致,则其本年度汇总缴纳企业所得税时可以抵扣的境
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,
某企业2011年度实现会计利润26万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元,适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:(1)应纳税所得额中含2011年的国库
随机试题
兆欧表的主要组成部分是一个磁电式流比计和()。
患者,男,40岁。稍劳后尿道即有白浊溢出,伴头晕,精神不振,腰膝酸软,阳痿,早泄,舌淡胖苔白,脉沉细。实验室检查:前列腺液卵磷脂小体明显减少。其治法是
一声波波源相对媒质不动,发出的声波频率是ν0。设一观察者的运动速度为波速的1/2,当观察者迎着波源运动时,他接收到的声波频率是:
公民的住所地是指该公民的()。
关于完工检验,以下说法错误的是()。
对于大额的可疑类贷款,应该按照该类贷款历史概率确定一个计提比例,实行批量计提。()
下列行为中,属于互联网出版的是()。
山河破碎风飘絮,_____________。(文天祥《过零丁洋》)
•Readthearticlebelowaboutacity.•Aresentences16-22givenbelow"Right"or"Wrong"?Ifthereisnotenoughinformationt
A、7:15.B、7:20.C、7:25.D、7:10C星期一汽车7:15出发,周四、周五要晚10分钟,即7:25,故选C。
最新回复
(
0
)