甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值

admin2019-07-08 33

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
(3)销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 510元/台；另收取优质费526 500元、包装物租金175 500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 106元/台。
已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是( )。

选项 A、[1 000×3 510+526 500÷(1+17％)]×17％=673 200(元)
B、(1 000×3 510+526 500+175 500)×17％=716 040(元)
C、(1 000×3 510+526 500+175 500)÷(1+17％)×17％=612 000(元)
D、1 000×3 510×17％=596 700(元)

答案C

解析甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额=不舍税销售额×适用税率=[含税销售额÷(1+增值税税率)]×适用税率=(1 000×3 51+526 500+175 500)÷(1+17％)×17％=612 000(元)。

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