某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退

admin2022-06-13 36

问题某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。

选项 A、334.95
B、184.95
C、91.36
D、32.75

答案D

解析本题考核增值税的即征即退。2019年12月发生的销项税额为3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(万元)。当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为274.13-150=124.13(万元)。当期实际税负为124.13÷[3000+50÷(1+9%)]=4.08% ，超过了3%的标准。该管道运输公司2019年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元)。可申请办理即征即退的增值税为124.13-91.38=32.75(万元)。

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