　某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

admin2017-03-15 25

问题　某居民企业2014年度生产经营情况如下：
  (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。
  (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。
  (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。
  (4)缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。
  (5)销售费用800万元(含广告费700万元)；管理费用700万元(含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元)；财务费用200万元。
  (6)营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。
  已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税30万元。
  要求：
计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。

选项

答案该企业2014年度应补的企业所得税税额=62．44－30=32．44(万元)

解析

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某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

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中级会计专业技术资格

下列按10%计算企业所得税额的企业有()。

税收是以国家为主体，为实现国家的职能，凭借政治权力，按照法定标准无偿取得财政收入的一种特定()。

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。()

要约人以电报形式向受要约人发出一项要约，下列各项中，符合《合同法》规定的视为要约已经送达受要约人的有()。

因债权人的原因致使债务人难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。在提存期间，下列说法正确的是()。

某上市公司股本总额为10亿元，2009年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是(　　)。

NationalAviationandSpaceAdministration(NASA)anditspartnersintheInternationalSpaceStationhaveagreedinprinciplet

护士协助患者进行康复锻炼属于纽曼保健系统模式中的

哪项不是影响全冠固位的因素

在单筋矩形截面梁中，若出现x＞xb的情况时，为保证x≤xb，应()。

社会事业项目应从当地社会发展、()等角度，分析论证项目目标与宏观规划发展目标的一致性。

下列天然石材强度等级划分的依据是()。

甲、乙、丙三车间加工同一产品，加工量分别占总量的25％，35％，40％，次品率分别为0．03，0．02，0．01。现从所有产品中取一件，试求：若检查结果显示该产品是次品，则该产品是乙车间生产的概率是多少？

-6,-3,2,-1,()

Completethetablebelow.WriteNOMORETHANONEWORDforeachanswer.

某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

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中级会计专业技术资格

下列按10%计算企业所得税额的企业有()。

税收是以国家为主体，为实现国家的职能，凭借政治权力，按照法定标准无偿取得财政收入的一种特定()。

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。()

要约人以电报形式向受要约人发出一项要约，下列各项中，符合《合同法》规定的视为要约已经送达受要约人的有()。

因债权人的原因致使债务人难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。在提存期间，下列说法正确的是()。

某上市公司股本总额为10亿元，2009年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是( )。

NationalAviationandSpaceAdministration(NASA)anditspartnersintheInternationalSpaceStationhaveagreedinprinciplet

护士协助患者进行康复锻炼属于纽曼保健系统模式中的

哪项不是影响全冠固位的因素

在单筋矩形截面梁中，若出现x＞xb的情况时，为保证x≤xb，应()。

社会事业项目应从当地社会发展、()等角度，分析论证项目目标与宏观规划发展目标的一致性。

下列天然石材强度等级划分的依据是()。

甲、乙、丙三车间加工同一产品，加工量分别占总量的25％，35％，40％，次品率分别为0．03，0．02，0．01。现从所有产品中取一件，试求：若检查结果显示该产品是次品，则该产品是乙车间生产的概率是多少？

-6,-3,2,-1,()

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下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是(　　)。