甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

admin2009-02-15 26

问题甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
要求：
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 甲企业2007年度应交所得税额=1000×33%=330(万元) (2) 甲企业2007年递延所得税=[(300-100)-(300-200)]×33%=33(万元) (3) 甲企业2007年度所得税费用=330+33=363(万元) (4) 借：所得税费用 363 递延所得税资产 33(100×33%) 贷：应交税费——应交所得税 330 递延所得税负债 66(200×33%) (5) 甲企业2007年度实现的净利润=900-363=537(万元) (6) 借：本年利润 363 贷：所得税费用 363

解析

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甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

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初级会计专业技术资格

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是()。

丁未经专利权人许可，为生产经营目的销售其外观设计专利产品，由于使用的是外观设计而非发明或实用新型，因此不属于侵犯专利权的行为。()

根据专利法律制度的规定，在国家出现紧急状态或者非常情况时，或者为了公共利益的目的，国务院专利行政部门可以给予实施发明、实用新型专利和外观设计的强制许可。()

某会计人员记账时，将应计入“库存商品——甲商品”科目借方的8000元误计入贷方。会计人员在查找该项错账时，在下列方法中，应采用的方法是()。

A、Hewasworthrespecting.B、Hewasalonelymaninthemountains.C、Hedidn’tdeservesomuchrespect.D、Helikedtobeplayed

有一64岁女性患者，近2年来发现外阴左侧有一肿块，疼痛，2个月前破溃，且有血性分泌物，查体见左侧大阴唇中段有一硬结约3cm×2cm×2cm。基底宽，不活动，腹股沟淋巴结未触及。该病人的初步诊断是

色甘酸钠能起到抗过敏作用的机制是

下列有关流行性乙型脑炎呼吸衰竭的治疗，错误的是

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北方某厂房无采暖设施，选用预作用自动喷水灭火系统，安装完毕后对其进行测试，下列选项中，不属于试验内容的是()。

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。 要求： (1

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