居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2017-05-09 25

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。 ②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额=(42－2)×50％=20(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Uij2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于抵押权的说法中，正确的有()。

下列各项中，享有行政主体资格的组织有()。

公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼,下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

根据《行政复议法》，下列各项属于行政复议范围的有()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

下列各项中，属于行政许可项目的有()。

近年来，内地与台湾的贸易主流形式是()

呼吸衰竭时下列检查中哪项不符合慢性呼吸性酸中毒表现

痰结核菌检查由阳性转为阴性表示患者

适用于内镜消毒的消毒剂是

某女，平素手足不温，耐夏不耐冬，喜静少动，其体质类型应辨为()。

职业健康安全风险控制措施计划是以改善项目劳动条件、防止工伤事故、预防职业病和职业中毒为主要目的的一切技术组织措施，具体包括()。

根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。

Thestandardsandreputationofthisorganizationareknownaroundtheworld，andIknowwhatanachievementitistobehere．