甲公司为乙公司的子公司。2×15年3月30日，甲公司向乙公司销售一项自产设备，售价为500万元，成本为300万元，未计提跌价准备。乙公司将其作为固定资产核算，该设备的预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2×15年末，该项固定资产的可

admin2021-10-22 21

问题甲公司为乙公司的子公司。2×15年3月30日，甲公司向乙公司销售一项自产设备，售价为500万元，成本为300万元，未计提跌价准备。乙公司将其作为固定资产核算，该设备的预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2×15年末，该项固定资产的可收回金额为350万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。下列针对乙公司2×15年末合并报表调整抵销分录的说法中，正确的是( )。

选项 A、应确认递延所得税资产42．5万元
B、应确认递延所得税资产23．75万元
C、应确认递延所得税负债42．5万元
D、应抵销递延所得税资产18．75万元

答案B

解析乙公司个别报表中计提减值前该设备的账面价值=500－500／5×9／12=425(万元)应计提减值金额=425－350=75(万元)，确认递延所得税资产=75×25％=18．75 (万元)合并报表角度计提减值前账面价值=300－300／5×9／12=255(万元)，小于可收回金额，未发生减值。计税基础=425(万元)，合并报表角度应确认递延所得税资产=(425—255)×25％=42．5(万元)，因此合并报表调整、抵销分录中应确认的递延所得税资产=42．5－18．75=23．75(万元)。

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企业计提固定资产折旧首先是以()假设为前提的。

不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有()。

下列关于借款费用的说法中，正确的有()。

下列各项关于发行复合金融工具发生的交易费用的说法中，正确的是()。

下列关于换取其他方服务的股份支付的确认和计量原则的表述中，正确的有()。

根据我国民事诉讼法的规定，下列说法中，错误的是：

有一定的吸水性可增加乳剂基质稠度的是具有保湿作用的是

在总承包合同模式下，按合同规定时间审核承包商提交的设备采购计划应注意(　　)。

旭日公司会计王兵利用周末，参加了省会计学会组织的税法培训班，利用培训班中所学的知识，针对公司纳税中存在的问题，提出了纳税筹划方案，并得到公司的认可。在王兵身上体现了会计职业道德中（）的要求。

A公司今年的每股股利为0.4元,固定增长率为6%,现行国库券的收益率为7%,股票的必要报酬率为9%,β系数等于1.8,则()

企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有()。

下列选项中，关于预算控制描述不正确的是()。

某工厂产品的合格率为95％，抽检其中100件产品，没有发现不合格的。下列正确的说法是()。

紧缩性货币政策的特点是()。

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企业计提固定资产折旧首先是以()假设为前提的。

不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有()。

下列关于借款费用的说法中，正确的有()。

下列各项关于发行复合金融工具发生的交易费用的说法中，正确的是()。

下列关于换取其他方服务的股份支付的确认和计量原则的表述中，正确的有()。

根据我国民事诉讼法的规定，下列说法中，错误的是：

有一定的吸水性可增加乳剂基质稠度的是具有保湿作用的是

在总承包合同模式下，按合同规定时间审核承包商提交的设备采购计划应注意( )。

旭日公司会计王兵利用周末，参加了省会计学会组织的税法培训班，利用培训班中所学的知识，针对公司纳税中存在的问题，提出了纳税筹划方案，并得到公司的认可。在王兵身上体现了会计职业道德中（）的要求。

A公司今年的每股股利为0.4元,固定增长率为6%,现行国库券的收益率为7%,股票的必要报酬率为9%,β系数等于1.8,则()

企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有()。

下列选项中，关于预算控制描述不正确的是()。

某工厂产品的合格率为95％，抽检其中100件产品，没有发现不合格的。下列正确的说法是()。

紧缩性货币政策的特点是()。

在总承包合同模式下，按合同规定时间审核承包商提交的设备采购计划应注意(　　)。