2. 财经
  3. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1 650元／吨，2019年4月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，

某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1 650元／吨，2019年4月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，

admin2022-07-26  37
问题 某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1 650元／吨，2019年4月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：
    (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8 250万元，另外收取含税优质费9．04万元。
    (2)3月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2 800万元，4月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4．52万元。
    (3)将开采的原油1．2万吨对外投资，获得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
    (4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额400万元。
    (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．27万元。原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨=1 388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税(          )万元。
选项 A、2 820．31
B、1 921．00
C、1 727．69
D、1 920．67
答案C
解析 该企业当月应纳增值税=[8 250+9．04÷(1+13％)+2 800+4．52÷(1+13％)+1．2×1 650+400]×13％-19．5-0．27=1 727．69(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/UWT1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)