位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2015年发生以下业务： (1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起

admin2017-01-03 32

问题位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2015年发生以下业务：
(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．2万元，每月月初收取租金；
(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：
①城镇土地使用税年税额每平方米5元；
②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；
③财产租赁合同印花税税率1‰；
④金额以元为单位计算。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该公司业务(2)应缴纳的印花税( )元。

选项 A、20
B、200
C、40
D、4

答案A

解析该公司业务(2)应缴纳的印花税=40×0．05‰×10000=20(元)。

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税法二

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某盐场(增值税一般纳税人)外购液体盐用于生产固体盐销售，2012年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，该企业下列会计处理正确的是()。(液体盐资源税额2元／吨)

纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应(　　)。

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

税收筹划方法中的抵免方法是指()，以减轻税收负担的方法。

A企业为增值税一般纳税人，2017年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额并准予抵扣，11月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为()。

下列关于印花税的说法中，错误的是()。

下列选项中，说法错误的是()。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

在计算应纳税所得额时可以全额扣除的项目有(　　)。

外后视镜及杆下部高度距地面低于__________m时，应有缓冲装置，使后视镜具有脱落或移位的功能。

焊缝和焊缝附近金属的收缩主要表现在哪几个方向上的收缩？

引起病毒性心肌炎的病毒主要为

根据《建筑法》，建筑工程由多个承包单位联合共同承包的，关于承包合同履行责任的说法，正确的是()。

在Excel中，B3:D8与D3:B8代表的是同一区域。()

在组距分组中，确定分组组数须考虑()。

房地产开发企业一级资质的条件是()。

对表1和表2进行(14)关系运算可以得到表3。(2009年11月试题14)

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税务师职业资格

某盐场(增值税一般纳税人)外购液体盐用于生产固体盐销售，2012年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，该企业下列会计处理正确的是()。(液体盐资源税额2元／吨)

纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应( )。

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

税收筹划方法中的抵免方法是指()，以减轻税收负担的方法。

A企业为增值税一般纳税人，2017年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额并准予抵扣，11月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为()。

下列关于印花税的说法中，错误的是()。

下列选项中，说法错误的是()。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

在计算应纳税所得额时可以全额扣除的项目有( )。

外后视镜及杆下部高度距地面低于__________m时，应有缓冲装置，使后视镜具有脱落或移位的功能。

焊缝和焊缝附近金属的收缩主要表现在哪几个方向上的收缩？

引起病毒性心肌炎的病毒主要为

根据《建筑法》，建筑工程由多个承包单位联合共同承包的，关于承包合同履行责任的说法，正确的是()。

在Excel中，B3:D8与D3:B8代表的是同一区域。()

在组距分组中，确定分组组数须考虑()。

房地产开发企业一级资质的条件是()。

对表1和表2进行(14)关系运算可以得到表3。(2009年11月试题14)

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纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应(　　)。

在计算应纳税所得额时可以全额扣除的项目有(　　)。