　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 40

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－60=15(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/USzoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度规定．下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

有限责任公司股东不按规定缴纳出资，应当向足额缴纳出资的股东承担违约责任。()

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(　　)

合营企业各方以工业产权作价出资的，其价值应()。

根据我国证券法的有关规定，下列各项说法中正确的是()。

根据《证券法》的规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经证券交易所同意后，该公司应当在规定的期限内公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有()。

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有(　　)。

下列项目中,关于外资企业注册资本的表述正确的有()。

炎症的基本病理变化是

()内镜表现为纵行溃疡、鹅卵石改变。

在全国人民代表大会闭会期间，有权批准对全国人民代表大会代表进行逮捕或者刑事审判的机关是全国人民代表大会常务委员会。()

如要改变Excel工佳表的扛印方回(如横向)，可使用()命令。

根据以下资料，回答问题。2011年，农村居民高收入户的人均工资性收入约是低收入户的：

所有闯红灯的人都违反了交通法规。违反交通法规的人是知法犯法的人。有素质的人是不会知法犯法的。小红从不知法犯法。由此不能推出的是()。

Speakingtwolanguagesratherthanjustonehasobviouspracticalbenefits.Inrecentyears,scientistshavebeguntoshowthat

Theprojectwillbea______plantobuildmorethan100townhomes,restaurantsandretailspacearoundthecity.

WhenCaptainCookaskedthechiefsinTahitiwhytheyalwaysate【B1】______,theyreplied,"Becauseitisright."IfweaskAmeri

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度规定．下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

有限责任公司股东不按规定缴纳出资，应当向足额缴纳出资的股东承担违约责任。()

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。( )

合营企业各方以工业产权作价出资的，其价值应()。

根据我国证券法的有关规定，下列各项说法中正确的是()。

根据《证券法》的规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经证券交易所同意后，该公司应当在规定的期限内公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有()。

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有( )。

下列项目中,关于外资企业注册资本的表述正确的有()。

炎症的基本病理变化是

()内镜表现为纵行溃疡、鹅卵石改变。

在全国人民代表大会闭会期间，有权批准对全国人民代表大会代表进行逮捕或者刑事审判的机关是全国人民代表大会常务委员会。()

如要改变Excel工佳表的扛印方回(如横向)，可使用()命令。

根据以下资料，回答问题。2011年，农村居民高收入户的人均工资性收入约是低收入户的：

所有闯红灯的人都违反了交通法规。违反交通法规的人是知法犯法的人。有素质的人是不会知法犯法的。小红从不知法犯法。由此不能推出的是()。

Speakingtwolanguagesratherthanjustonehasobviouspracticalbenefits.Inrecentyears,scientistshavebeguntoshowthat

Theprojectwillbea______plantobuildmorethan100townhomes,restaurantsandretailspacearoundthecity.

WhenCaptainCookaskedthechiefsinTahitiwhytheyalwaysate【B1】______,theyreplied,"Becauseitisright."IfweaskAmeri

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(　　)

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有(　　)。