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甲镇某铜矿开采企业(冶金联合企业)为增值税一般纳税人.2013年10月发生如下经营业务: (1)开采铜矿石5000吨;在乙县收购未税铜矿石3000吨,收购未税锡矿石2000吨,货款已支付,取得的增值税普通发票注明的价款合计2560万元。 (2)进口一台通风
甲镇某铜矿开采企业(冶金联合企业)为增值税一般纳税人.2013年10月发生如下经营业务: (1)开采铜矿石5000吨;在乙县收购未税铜矿石3000吨,收购未税锡矿石2000吨,货款已支付,取得的增值税普通发票注明的价款合计2560万元。 (2)进口一台通风
admin
2014-02-12
20
问题
甲镇某铜矿开采企业(冶金联合企业)为增值税一般纳税人.2013年10月发生如下经营业务:
(1)开采铜矿石5000吨;在乙县收购未税铜矿石3000吨,收购未税锡矿石2000吨,货款已支付,取得的增值税普通发票注明的价款合计2560万元。
(2)进口一台通风机,境外成交价格为1000欧元.支付境外运输及保险费共计100欧元、支付境外中介公司经纪费80欧元.企业缴纳进口环节税金后海关放行;该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司(已认定为增值税一般纳税人)负责将其从报关港口运输至厂区,向运输公司支付不含税运费800元人民币。并取得了增值税专用发票。
(3)进口铜矿石500吨,支付货价25万美元,支付境外运输及保险费1000美元;经海关批准先行申报.申报进口日关税税率为4%,装载矿石的火车申报进境之日关税税率为3%。
(4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨.小含税单价4500元/吨。合同规定本月收回60%的货款,其余款项11月15日之前收回,本月实际收回货款500万元;销售收购的铜矿石500吨,不含税单价5000元/吨;采用托收承付方式销售自行开采铜矿石3000吨.不含税单价4300元/吨。开具了增值税专用发票.由于购货方资金紧张,经协商,购货方以一栋办公楼抵顶货款。
(5)将自行开采的铜矿石200吨加工成铜锭,本月将加:E的铜锭的20%对外投资}80%出售,取得不含税销售额96万元。
(6)转让一项在建项目,取得销售收入200万元,该在建项目已经完成土地前期开发,未进入施工阶段,前期工程费50万元,支付土地出让金110万元。
(7)从一般纳税人处购进生产性材料,取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元;支付生产用水、电费取得增值税专用发票,注明的增值税税额合计2.8万元。
(8)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料,取得税务机关代开增值税专用发票.注明不含税价款4万元。已知:甲镇铜矿石资源税税额为6元/吨,锡矿石资源税税额为1元/吨;乙县铜矿石资源税税额为5元/吨,锡矿石资源税税额为0.8元/吨。汇率:1欧元=8.2人民币,1美元=6.2人民币。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据,符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月应纳营业税( )万元。
选项
A、4.5
B、10
C、2
D、6
答案
B
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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