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远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月

admin2013-04-18  30
问题 远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：
    (1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
    (2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。
    (3)15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。
    (4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税税额为8500元。
    (5)25日，用银行存款交纳所得税10000元。
    (6)26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。
    (7)31日，结转本月未交增值税。
    要求：根据上述资料，回答问题：
下列表述正确的有(     )。
选项 A、“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54000元
B、“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1550元
C、“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55550元
D、“应交税费—一未交增值税”科目3月份贷方余额为1550元
答案A,B,D
解析 “应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54000元；“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1550元；“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方余额=54000-54000+1550=1550(元)。
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