甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

admin2017-01-20 33

问题甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费1万元

答案A,B,D

解析企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，不能全额扣除。

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甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

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初级会计专业技术资格

根据《企业所得税法》规定，纳税人生产经营过程中发生的固定资产、流动资产净损失，准予扣除，但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。()

根据《会计法》的规定，()主管全国的会计工作。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。

个人所得税的纳税义务人包括()。

根据《行政复议法》规定,下列各项中,对行政机关作出的决定不服不能提起行政复议的有()。

滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。()

经济法律关系的客体是指经济法律关系主体享有的经济权利和经济义务。()

下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。

根据我国《仲裁法》的规定，下列说法正确的有()。

荔枝核的功效是

消化性溃疡的发生和发展与下列哪些因素有关()。

常见的癫痫持续状态系指

下列有关注射剂原辅料的质量要求的叙述中不正确的是()

星星歌舞厅，2009年1月份门票收入40000元，台位收入20000元，相关烟、酒、饮料收入20000元，零点小食品8000元，则该歌舞厅1月份应纳的营业税为()元。

该商场1995年销售额最高的月份是()。该商场月销售额突破千万元大关是在几月份?()

下列关于行政复议案件可否适用调解的说法，正确的是()。

中国革命走农村包围城市、武装夺取政权的道路，是由中国的特殊国情决定的。党之所以能够深入农村积蓄革命力量，建设农村革命根据地，最终实现农村包围城市并夺取政权，是因为

Thewithyouisthatyouarecomplaining.

UniversitiesBranchOutA)Asneverbeforeintheirlonghistory,universitieshavebecomeinstrumentsofnationalcompetitio

甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

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根据《企业所得税法》规定，纳税人生产经营过程中发生的固定资产、流动资产净损失，准予扣除，但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。()

根据《会计法》的规定，()主管全国的会计工作。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。

个人所得税的纳税义务人包括()。

根据《行政复议法》规定,下列各项中,对行政机关作出的决定不服不能提起行政复议的有()。

滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。()

经济法律关系的客体是指经济法律关系主体享有的经济权利和经济义务。()

下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。

根据我国《仲裁法》的规定，下列说法正确的有()。

荔枝核的功效是

消化性溃疡的发生和发展与下列哪些因素有关()。

常见的癫痫持续状态系指

下列有关注射剂原辅料的质量要求的叙述中不正确的是()

星星歌舞厅，2009年1月份门票收入40000元，台位收入20000元，相关烟、酒、饮料收入20000元，零点小食品8000元，则该歌舞厅1月份应纳的营业税为()元。

该商场1995年销售额最高的月份是()。该商场月销售额突破千万元大关是在几月份?()

下列关于行政复议案件可否适用调解的说法，正确的是()。

中国革命走农村包围城市、武装夺取政权的道路，是由中国的特殊国情决定的。党之所以能够深入农村积蓄革命力量，建设农村革命根据地，最终实现农村包围城市并夺取政权，是因为

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