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甲公司为一小规模纳税企业,2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批,不含税价款总额100万元,取得增值税专用发票,增值税税率17%,期末盘存时发现只剩了90%。经查其短缺是由于管理不善造成,预计可收到责任人赔偿5万元,则因此事项对营业利润的影响为(
甲公司为一小规模纳税企业,2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批,不含税价款总额100万元,取得增值税专用发票,增值税税率17%,期末盘存时发现只剩了90%。经查其短缺是由于管理不善造成,预计可收到责任人赔偿5万元,则因此事项对营业利润的影响为(
admin
2013-02-14
35
问题
甲公司为一小规模纳税企业,2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批,不含税价款总额100万元,取得增值税专用发票,增值税税率17%,期末盘存时发现只剩了90%。经查其短缺是由于管理不善造成,预计可收到责任人赔偿5万元,则因此事项对营业利润的影响为( )万元。
选项
A、-6.7
B、6.0
C、5
D、-5
答案
A
解析
小规模纳税人增值税不可以抵扣,计入存货成本中,所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5-(100+100×17%)×(1-90%)=-6.7(万元)。所以选项A正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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