甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： (1)8日，公司用银行存款购人经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3．06万元。 (2)9日，上月经营租赁

admin2016-01-31 26

问题甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务：
  (1)8日，公司用银行存款购人经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3．06万元。
  (2)9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。
  (3)由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20％的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款一30000元，税额一5100元，相应款项已退还租赁方。
  (4)10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
  (5)11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。
  (6)12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁)，租赁期限2年。预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。
  (7)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
  上述取得的专用发票当月已经认证通过。
  问题：
计算甲公司当月应纳的增值税。

选项

答案当月进项税额=30600+340+34000+3400=68340(元) 当月销项税额=15×17％×10000—5100=20400(元) 当月应纳的增值税=20400—68340—290．6—700=一48930．6(元)

解析

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根据企业破产法律制度的规定，下列有关撤回破产申请的表述中，正确的是()。

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根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是()。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议终止的情形的有()。

关于镫骨肌声反射，下列说法错误的是

下列价格中不是事实的是()。

在深水、岩面不平、无覆盖层或覆盖层很厚的自然条件下，不宜修建其他类型基础时可采用的桥梁基础有()。

在价值工程活动中，进行功能评价以前应完成的工作有(　　)。

针对在审计工作中遇到的重大困难，下列注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是()。

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根据企业破产法律制度的规定，下列有关撤回破产申请的表述中，正确的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列有关减刑的表述中，正确的有()。

根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是()。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议终止的情形的有()。

关于镫骨肌声反射，下列说法错误的是

下列价格中不是事实的是()。

在深水、岩面不平、无覆盖层或覆盖层很厚的自然条件下，不宜修建其他类型基础时可采用的桥梁基础有()。

在价值工程活动中，进行功能评价以前应完成的工作有( )。

针对在审计工作中遇到的重大困难，下列注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是()。

《民政部关于进一步加快推进民办社会工作服务机构发展的意见》提出，通过()三个措施来完善民办社会工作服务机构管理制度。

微分方程y’=1+x+y2+xy2的通解为________。

Accordingtopsychologists,anemotionisarousedwhenamanoranimalviewssomethingaseitherbadorgood.Whenapersonfeel

在价值工程活动中，进行功能评价以前应完成的工作有(　　)。