税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

admin2021-07-01 28

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整。本题中，分录没错，只是税费有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/TiU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据民法相关理论，下列说法正确的是()。

下列关于行政许可或者行政确认的说法中，正确的是()。

根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于代履行的说法，正确的是()。

合伙人甲、乙、丙以普通合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙内部约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，对此，下列说法中不正确的有(　　)。

根据企业破产法律制度的规定，关于破产财产的变价以及分配，下列说法正确的有()。

2016年1月以来，王某一直帮朋友孙某藏匿着200份增值税专用发票，且王某明知是伪造的发票，根据涉税犯罪法律制度的规定，王某涉嫌的罪名是()。

西方早期审美形态的实质是

化疗药物渗漏时，下列哪项是首要的处理措施()。

男性患者，30岁，1周前出现多饮，多尿，烦渴，每日饮水量可达10L，尿比重小于1.010。为确定诊断，最有意义的检查为

强心苷心脏毒性的发生机制是

循环骤停的临界时间是

投资者教育的渠道不包括(　　)。

下列费用中，属于应在规费清单中列项的有()。

治安风险识别是指民警能够准确判明各类人、地、物、案件、事件中所蕴含的风险并进行分级，以便于作出妥善的应对。下列哪项不属于治安风险识别?()

有备∶无患

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据民法相关理论，下列说法正确的是()。

下列关于行政许可或者行政确认的说法中，正确的是()。

根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于代履行的说法，正确的是()。

合伙人甲、乙、丙以普通合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙内部约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，对此，下列说法中不正确的有( )。

根据企业破产法律制度的规定，关于破产财产的变价以及分配，下列说法正确的有()。

2016年1月以来，王某一直帮朋友孙某藏匿着200份增值税专用发票，且王某明知是伪造的发票，根据涉税犯罪法律制度的规定，王某涉嫌的罪名是()。

西方早期审美形态的实质是

化疗药物渗漏时，下列哪项是首要的处理措施()。

男性患者，30岁，1周前出现多饮，多尿，烦渴，每日饮水量可达10L，尿比重小于1.010。为确定诊断，最有意义的检查为

强心苷心脏毒性的发生机制是

循环骤停的临界时间是

投资者教育的渠道不包括( )。

下列费用中，属于应在规费清单中列项的有()。

治安风险识别是指民警能够准确判明各类人、地、物、案件、事件中所蕴含的风险并进行分级，以便于作出妥善的应对。下列哪项不属于治安风险识别?()

有备∶无患

合伙人甲、乙、丙以普通合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙内部约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，对此，下列说法中不正确的有(　　)。

投资者教育的渠道不包括(　　)。