甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税

admin2014-01-25 39

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有( )。

选项 A、2012年甲企业可以抵免10万元应纳税额
B、转让时按适用税率计算缴纳增值税
C、甲企业2012年可以抵免1．17万应纳税额
D、乙企业2013年应缴纳企业所得税0万元
E、乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

答案A,B,D,E

解析 2012年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。 2012年甲企业缴纳的企业所得税=150×25％—100×10％=27．5(万元) 2013年甲企业缴纳的企业所得税=200×25％+100×10％=60(万元) 2013年乙企业缴纳的企业所得税=36×25％—105×10％=-1．5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1．5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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税法二

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根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有()。(2011年)

(2012年)关于增值税销售收入确认的说法，正确的有()。

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。(2011年、2010年)

有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的有()。

下列关于税务师事务所质量控制责任的表述，不正确的是()。

下列属于定期定额个体工商户向税务机关申请税务注销情形的有()。

2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售

税务机关对某卷烟加工厂进行检查时发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的是()。

企业合并对价分摊评估中，对于房屋建筑物的评估，说法错误的是()。

卧式车床润滑系统一般都用()全损耗系统用油。

若f(t)=，则f’(t)=()

时间一成本累积曲线的绘制，需要()。

单层工业厂房的外墙围护系统包括(　　　)。

根据增值税的有关规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是()。

若级数收敛(un＞0)，则下列结论正确的是()．

设{un}为正项单调递增数列，证明收敛的充要条件是收敛．

Aschildrengetolder,self-disciplineshouldtaketheplaceofimposeddiscipline.Constrainsbecomeinternalizedandchildren

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根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有()。(2011年)

(2012年)关于增值税销售收入确认的说法，正确的有()。

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。(2011年、2010年)

有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的有()。

下列关于税务师事务所质量控制责任的表述，不正确的是()。

下列属于定期定额个体工商户向税务机关申请税务注销情形的有()。

2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售

税务机关对某卷烟加工厂进行检查时发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的是()。

企业合并对价分摊评估中，对于房屋建筑物的评估，说法错误的是()。

卧式车床润滑系统一般都用()全损耗系统用油。

若f(t)=，则f’(t)=()

时间一成本累积曲线的绘制，需要()。

单层工业厂房的外墙围护系统包括( )。

根据增值税的有关规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是()。

若级数收敛(un＞0)，则下列结论正确的是()．

设{un}为正项单调递增数列，证明收敛的充要条件是收敛．

Aschildrengetolder,self-disciplineshouldtaketheplaceofimposeddiscipline.Constrainsbecomeinternalizedandchildren

单层工业厂房的外墙围护系统包括(　　　)。