我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 24

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、9
B、8．25
C、7．5
D、6．5

答案C

解析 2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税。该企业实际应缴纳的企业所得税＝(30+14+6)×25％－5＝7．5(万元)。

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税法二

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下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有(　　)。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

下列表述符合个人所得税法规定的有(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

下列土地应计征城镇土地使用税的有()。

_在过去、现在将来，餐厅的质量永远都是能否留住更多食客的。想要开一家成功的餐厅，除了做到菜品味美、环境宜人外，你的服务还得要让顾客称心如意。填入画横线部分最恰当的一项是()。

患儿，1岁半，诊断为“营养性缺铁性贫血”，需口服铁剂治疗。护士对家长进行应用铁剂的指导，其中不正确的是

在评价水对钢筋混凝土结构中钢筋的腐蚀性时，按《岩土工程勘察规范》规定，其中Cl-含量是指()。

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根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

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按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有( )。

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当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是( )。

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_________在过去、现在________将来，餐厅的质量永远都是能否留住更多食客的________。想要开一家成功的餐厅，除了做到菜品味美、环境宜人外，你的服务还得要让顾客称心如意。填入画横线部分最恰当的一项是()。

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在评价水对钢筋混凝土结构中钢筋的腐蚀性时，按《岩土工程勘察规范》规定，其中Cl-含量是指()。

水电站厂房施工中属二期混凝土的部分有()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

注册会计师陈华认为，助理人员对存货项目审计的理解不正确的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

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下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有(　　)。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

下列表述符合个人所得税法规定的有(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

_在过去、现在将来，餐厅的质量永远都是能否留住更多食客的。想要开一家成功的餐厅，除了做到菜品味美、环境宜人外，你的服务还得要让顾客称心如意。填入画横线部分最恰当的一项是()。