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  3. 某一般纳税人企业适用增值税税率为17％，2014年4月1日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为2000000元(不合税)。由于销量大，按规定给予购货方10％的商业折扣，同时规定现金折扣条件“2／10，1／20，N／30”，计算现金折扣时不包

某一般纳税人企业适用增值税税率为17％，2014年4月1日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为2000000元(不合税)。由于销量大，按规定给予购货方10％的商业折扣，同时规定现金折扣条件“2／10，1／20，N／30”，计算现金折扣时不包

admin2015-04-28  43
问题 某一般纳税人企业适用增值税税率为17％，2014年4月1日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为2000000元(不合税)。由于销量大，按规定给予购货方10％的商业折扣，同时规定现金折扣条件“2／10，1／20，N／30”，计算现金折扣时不包括增值税。假设已经符合收入确认条件，该批产品的实际成本为800000元。购货方于2014年4月16日支付了货款。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
2014年4月1日，该项交易或事项的账务处理包括(    )。
选项 A、借：应收账款    2106000
    贷：主营业务收入    1800000
    应交税费─应交增值税(销项税额)    306000
B、借：应收账款    1053000
    贷：主营业务收入    900000
    应交税费─应交增值税(销项税额)    153000
C、借：应收账款    1042470
    贷：主营业务收入891000
    应交税费─应交增值税(销项税额)    151470
D、借：主营业务成本800000
    贷：库存商品800000
答案A,D
解析 2014年4月1日，该项交易或事项的账务处理如下：
借：应收账款    2106000
    贷：主营业务收入2000000×(1-10％)    1800000
应交税费─应交增值税(销项税额)1800000×17％    306000
借：主营业务成本   800000
    贷：库存商品      800000
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