2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2018-12-15 37

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额＝(1000+0．3×12×6)×14％＝143．02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额＝200－143．02＝56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

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根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。

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