2. 财经
  3. 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减10％的政策，上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360

位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减10％的政策，上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360

admin2022-12-06  16
问题 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减10％的政策，上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。
(3)取得搬家服务收入10．6万元。
(4)从事物业管理服务，共取得相关收入160万元，其中包括代业主支付水、电、燃气费共计80万元。
(5)将本公司自有车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告，取得租金收入15元。
(6)在B市购入3问平房作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明不含税金额为430万元。
(已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该服务公司本月实际缴纳的增值税税额。
选项
答案搬家服务属于物流辅助服务，适用6％的税率。销项税额=10．6÷(1+6％)×6％=0．60(万元)物业管理服务属于商务辅助服务，适用6％的税率。销项税额=(160—80)÷(1+6％)×6％=4．53(万元)将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产租赁服务缴纳增值税，适用13％的税率。销项税额=15+(1+13％)×13％=1．73(万元)抵减前应纳增值税=3．96+29．72+0．60+4．53+1．73—38．7=1．84(万元)抵减前的应纳税额大于零，小于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。该服务公司本月应缴纳的增值税=0(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/TCGiFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)